רכישת, מכירת והחזקת נכסי נדל”ן טומנת בחובה היבטי מיסוי משמעותיים שיש להביא בחשבון. חוקים ותקנות בתחום מיסוי מקרקעין יכולים להשפיע על עלות העסקה, על הרווחים הנובעים ממנה ואף על הכדאיות הכלכלית של ההשקעה. מס רכישה מוטל על רוכש הנכס בהתאם לשווי העסקה. מדובר במס מדורג, כך שלכל רמת מחיר נקבעת מדרגת מס שונה. לרוכשי דירה יחידה בישראל קיימת הטבה משמעותית במס, כאשר מדרגות המס מתחילות באחוזים נמוכים יותר בהשוואה לרוכשים דירה נוספת. שיעור המס משתנה בהתאם לעדכונים תקופתיים של רשות המיסים, ויש לבדוק את גובהו לפני כל עסקה. בנוסף, קיימות הקלות במס רכישה עבור קבוצות מסוימות כגון נכים, עולים חדשים ונפגעי פעולות איבה, אשר עשויים להיות זכאים לתשלום מופחת.
מס שבח ורכוש – חובות מיסוי מקרקעין
מס שבח מוטל על הרווח הנובע ממכירת נכס מקרקעין. החישוב מתבצע על בסיס ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה, תוך הפחתת הוצאות שנגרמו למוכר במהלך תקופת הבעלות, כגון הוצאות שיפוץ, הוצאות עורך דין, דמי תיווך ומס רכישה ששולם בעת הקנייה. בעלי דירה יחידה בישראל עשויים להיות זכאים לפטור ממס שבח בעת מכירה, בתנאי שעברו לפחות 18 חודשים מרכישת הדירה ושאין להם דירה נוספת. כמו כן, במקרים של ירושה, היורשים יכולים להיות זכאים להטבות מס בתנאים מסוימים. בנוסף, בעוד שבעבר בעלי מקרקעין בישראל נדרשו לשלם מס רכוש, אשר בוטל בתחילת שנות ה-2000. כיום, אין חובת תשלום מס רכוש על מקרקעין פרטיים, אך חשוב לבדוק האם קיימים היטלים או תשלומים אחרים שנדרש לשלם לרשויות המקומיות.
פטורים והקלות – כיצד ניתן להפחית את נטל המס?
המחוקק קבע מספר הקלות ופטורים שנועדו להקל על נישומים בעסקאות מקרקעין. לדוגמה, כאמור, מוכרי דירה יחידה עשויים להיות זכאים לפטור ממס שבח. נוסף על כך, במקרים של העברת נכסים בתוך המשפחה, כגון הורשה או העברת זכויות בין בני זוג, ניתן לקבל פטור מלא או הפחתת שיעור המס. כמו כן, בעלי נכסים שנרכשו לפני שנת 2014 עשויים להיות זכאים להקלות מס במסגרת “המסלול הליניארי” הישן, המאפשר חישוב מופחת של מס שבח בהתאם לשנות הבעלות על הנכס. מעבר לכך, באמצעות ייפוי כוח מתמשך, ניתן להגדיר מראש כיצד יבוצעו עסקאות מקרקעין עתידיות במקרה של חוסר יכולת לקבל החלטות. צעד זה מאפשר שליטה טובה יותר על ניהול הנכסים ויכול למנוע חבויות מס לא רצויות בעתיד.
הבנת המיסים החלים על כל עסקה, הכרת הפטורים וההקלות האפשריות ותכנון מס נכון יכולים לחסוך סכומי כסף משמעותיים. לכן, מומלץ להיוועץ בעורך דין המתמחה במיסוי מקרקעין טרם ביצוע עסקה, כדי להבטיח הליך חלק וחסכוני. ליצירת קשר עם משרד עורכי דין עמרם נהרי ניתן להשאיר פרטים כאן באתר ונחזור אליכם בהקדם.
